往来科目如何核实

往来科目核实通常遵循以下步骤和标准：

1. 自查账面 ：

确保账面入账与实际发生一致。

审查明细账，检查借贷方有无异常发生额和摘要。

审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证。

2. 双方账目核对 ：

与对方单位进行余额核对，确认双方账目余额是否一致。

如余额不一致，计算差额并分析原因。

如存在差异，需编制“余额调节表”进行调节。

3. 往来科目余额变动分析 ：

比较上个期间结余和本期间结余的相关科目。

查询凭证或账簿，确认科目余额表上的科目变动。

4. 账务处理核对 ：

核对其他应收款或其他应付款与对方单位的其他应付款或其他应收款。

审查账务处理是否符合会计原则。

5. 原始凭据核对 ：

查找原始凭据，核对调整账面。

6. 询证函（对账单） ：

使用询证函确认双方账目余额是否一致。

如有不一致，需逐笔核对找出差异原因。

7. 长期账目核对 ：

特殊情况下可能需要核对较长时间账目。

分情况核对，如使用“期间倒推核对法”。

8. 税务检查 ：

将纳税人的往来账户内容与会计凭证和产品销售合同相核对。

审查是否存在将已实现的销售收入长期挂账，不及时申报纳税的情况。

以上步骤和标准可以帮助确保往来科目的准确性和合规性。

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